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财经法规精选考点:专用存款账户


会计证考试资料之专用存款账户

(一)专用存款账户的使用范围

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金,才纳入专用存款账户管理。

针对不同的专用资金,《账户管理办法》规定了不同的使用范围:

专用账户现金存取的比较

名称存入现金支取现金
单位银行卡账户××
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户×
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户√,但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户√,应按照国家现金管理的规定办理。
收入汇缴账户只收不付×
业务支出账户只付不收√,应按照国家现金管理的规定办理。

(二)专用存款账户开户要求

1.开立专用存款账户的条件

【重点提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。

2.开立专用存款账户所需的证明文件

存款人申请开立专用存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。

(三)开立专用存款账户的程序

预算单位专用存款账户的开立实行核准制,其开户的核准与基本存款账户开户的核准相同。预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的开立实行备案制,其开户程序与一般存款账户相同。

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更新时间2020-03-26 18:42:10【至顶部↑】
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