如何做出老板满意的财务分析
现如今财务人员不仅需要记好账,更要为老板做好财务分析,殊不知其中存在着众多问题,往往老板对财务人员给出的财务分析并不满意,财务人员也苦恼于每次的财务报告如何写。
老板:迫切想知道公司存在的问题,决策需要财务支持; 希望财务从数据中指出存在的问题,提出来对公司有用的建议。
财务:不敢多问老板,拍挨骂,不知道如何进行有效的财务分析,找不到好的数据支持
那么如何能做出一份老板满意的财务分析呢?
一、要明白企业老板关心的问题:
1、现金短缺问题
2、存货管理与滞压问题
3、应收账款收不回来问题
4、应付账款问题
5、产品定价竞争性问题
6、财务人员的管理问题
7、税务查账问题
8、盈亏平衡点的问题
9、固定资产的管理问题
10、内部贪污舞弊的防范问题
二、企业老板最关注的几项财务数据
1、经营现金流
获得净盈余是不错,但现金流却有着真正重要的意义。前者是一个抽象的会计衡量标准,而后者却反映了公司现金流动状况这一严峻的事实。
要注意的具体标准是:经营现金流(与来自融资或投资收益的现金相对)。经营现金流代表公司主营业务产生的现金量――从本质上说是企业的核心。计算公式为:净盈余+折旧与摊销(均为非现金费用)-资本支出(新设备等)-营运资本的变化。
2、库存周转率
存货留在公司货架上时间越长,这些资产的回报率就会越低,而这些存货的价格也更加容易下跌。这也就是你为什么希望你的存货不断流动或“周转”的原因。
3、应收款增长VS销售额增长
不要担心应收款的增加,只要应收款是随着销售额按照比例增长就没有问题。如果应收款超过营收,表示你没有收到货款,这就意味着在你最需要现金的时候,你手头可能会没有足够的资金。
4、及时交付
没有什么比失去客户的信任和尊重更糟糕的事情了。而当你无法遵守交付日期时,这种事情就会发生。推迟日期应加以标注并就推迟原因开展调查。这种情况也许只是偶然,但你可能再一次发现系统中的小漏洞。
5、未交付订单
这周的销售额可能不错,但90天后又会出现什么样的状况呢?关注这个有关将来的衡量标准(即已承诺订单和预测销售额,基于落实这些交易的概率权重),确保你不会陷入困境。
6、利息偿还
无论信贷环境如何,您的公司是否能够一直获得足够的收益来偿还借款利息,这是贷方必须要知道的事项。定义利息保障倍数的方式有许多种,但常用的一种方式就是利息和税前盈利(EBIT)除以利息支出。
三、要以决策支持为目的
分析的五步骤:
1、提出问题-用于不同目的
2、建立解决问题的思路模型――这个月公司的钱花在了哪些方面?花的合理吗?
3、寻找数据
预测的数据――不要限于报表上的数据
近似的数据――没有很精确的数据
成本的数据――很关键
会计数据只是部分证据
在数据不充分的基础上解决问题
4、验证-是人,而非数字――多喝业务人员了解,判断主观假设是否合理
5、提供解决方案
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专业知识水平考试:
考试内容以管理会计师(中级)教材:
《风险管理》、
《绩效管理》、
《决策分析》、
《责任会计》为主,此外还包括:
管理会计职业道德、
《中国总会计师(CFO)能力框架》和
《中国管理会计职业能力框架》
能力水平考试:
包括简答题、考试案例指导及问答和管理会计案例撰写。